Всё, что важно знать о налогах в ОАЭ

ОАЭ, известные своими благоприятными условиями для бизнеса, внесли значительные изменения в свою налоговую систему.

С 1 июня 2023 года вступил в силу закон  о налоге на прибыль для компаний, который заменил ранее действовавший "нулевой" налог на прибыль и доходы. 

Новый корпоративный налог составляет 9% от прибыли всех предприятий, годовой доход которых превышает 375 тыс. дирхамов (около 102 000 $). Однако предприятия, получающие прибыль менее этой суммы, освобождаются от уплаты налога.

Введение федерального корпоративного налога направлено на укрепление позиций ОАЭ как ведущего экономического и инвестиционного центра.

Он также способствует реализации стратегических задач по развитию и преобразованию экономики страны. Кроме того, новый налог помогает ОАЭ соответствовать международным стандартам налоговой прозрачности.

Корпоративный налог распространяется на различные категории налогоплательщиков.

• В первую очередь, это компании и другие юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ или фактически управляемые из этой страны.
• Также налог обязателен для физических лиц, которые ведут бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ.
• Юридические лица-нерезиденты с постоянным представительством в ОАЭ также подпадают под действие корпоративного налога.

Однако для юридических лиц, зарегистрированных во фризонах ОАЭ, могут быть установлены налоговые льготы, их налоги могут составлять 0% для квалифицированного дохода.

Лица-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в ОАЭ или получающие доход из ОАЭ, который не связан с деятельностью их постоянного представительства в Эмиратах, могут быть освобождены от уплаты налога.

Эти изменения в налоговой системе ОАЭ имеют важное значение для бизнеса и инвесторов в регионе. Они помогут создать более справедливую и прозрачную среду для всех участников рынка и способствуют дальнейшему развитию экономики ОАЭ.

В соответствии с законодательством ОАЭ, определенные компании и организации освобождаются от уплаты корпоративного налога. Государственные организации и организации, контролируемые государством и указанные в решении кабинета министров, автоматически освобождаются от уплаты налога на прибыль. Кроме того, существуют условия, при соблюдении которых определенные предприятия освобождаются от уплаты налога. Добывающие предприятия и недобывающие предприятия, связанные с освоением природных ресурсов, могут быть освобождены от уплаты налога на основе уведомления Министерства финансов и при соблюдении определенных условий.

Также, определенные организации могут быть освобождены от уплаты налога только после одобрения Федерального налогового органа. Сюда включаются государственные и частные пенсионные фонды и фонды социального обеспечения, а также квалифицированные инвестиционные фонды. Кроме того, полностью принадлежащие и контролируемые ОАЭ дочерние компании квалифицированных инвестиционных фондов, государственных или частных пенсионных фондов или фонда социального обеспечения также могут быть освобождены от уплаты налогов.

Закон о корпоративном налогообложении в ОАЭ применяется как по принципу резидентства, так и по принципу источника дохода. Резидент ОАЭ облагается налогом на доход, полученный как из внутренних, так и из иностранных источников. Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ или учрежденные в соответствии с законодательством Объединенных Арабских Эмиратов, автоматически считаются резидентами с точки зрения корпоративного налога. Однако, иностранные компании и другие юридические лица также могут рассматриваться как лица-резиденты, если они фактически управляются и контролируются из ОАЭ.

Ставки корпоративного налога в ОАЭ: В ОАЭ ставка корпоративного налога составляет 9% и применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 375 000 дирхамов в год. Важно отметить, что доход, не превышающий этот порог, не облагается корпоративным налогом.

Корпоративный налог в ОАЭ имеет свои особенности и условия, учитывающие важность и вклад определенных компаний и организаций в социальную структуру и экономику страны. Освобождение от уплаты налога предоставляется государственным организациям, некоторым предприятиям и специфическим фондам, при соблюдении определенных условий. Ставка корпоративного налога составляет 9% и применяется к доходу, превышающему определенный порог.

Общая ставка налога

• Доход до 375 000 дирхамов в год - 0%
• Доход свыше 375 000 дирхамов в год - 9%

Ставка налога для резидентов фризоны

• Квалифицированный доход - 0%
• Неквалифицированный доход - 9%

1. Освобождение доходов от владения акциями: Владение акциями в ОАЭ и за рубежом позволяет избежать корпоративного налога. Это означает, что доходы от акций, полученные как в ОАЭ, так и за рубежом, не облагаются налогом.

2. Исключение доходов от иностранного постоянного представительства: Лицо-резидент может не учитывать доход от иностранного постоянного представительства при уплате корпоративного налога в ОАЭ, если соблюдаются определенные условия.

3. Льготы фризон: Квалифицированное лицо, зарегистрированное в фризоне, может воспользоваться льготной ставкой корпоративного налога в размере 0% только на свой квалифицированный доход. Квалифицированный доход включает доходы от операций с лицом фризоны или доходы от квалифицированной деятельности с лицом, не зарегистрированным во фризоне.

4. Квалифицируемые виды деятельности: В решении министерства ОАЭ перечислены квалифицируемые виды деятельности, на которые распространяется "нулевая" налоговая ставка. Это включает производство или переработку товаров, услуги по управлению персоналом, казначейство и финансирование в пользу аффилированных лиц, а также владение акциями и другими ценными бумагами.

Исключение недвижимого имущества: Доход, связанный с недвижимым имуществом во фризоне, которое не используется для ведения перечисленной предпринимательской деятельности, не считается квалифицированным и не подпадает под льготную ставку налога.

ОАЭ предоставляет ряд льготных условий для определенных видов доходов, которые освобождаются от корпоративного налога. Это способствует привлечению инвестиций и развитию бизнеса в стране. Однако, при планировании финансовой стратегии рекомендуем обратиться к экспертам Mercury Group по налоговому праву, чтобы правильно оценить свои обязательства и возможности в соответствии с законодательством ОАЭ.